Перспектива Controled Foreign Companies в РФ
Проблематика уклонения от уплаты налогов с доходов полученных офшорными компаниями давно обсуждается в РФ. Поводом служит практика нераспределения дохода в пользу акционеров офшоных компаний и, как следствие, неуплаты дохода с дивидендов.
Данная проблема отчасти решена во многих странах мира путем введения специальных правил о контролируемых иностранных компаниях – controlled foreign company (cfc) rules. Налоговой аспект этих правил состоит в том, что нераспределенные доходы компаний из зарубежных юрисдикций считаются распределенными, соответственно, у акционеров/бенефициаров возникает обязанность по уплате налогов.
Недавно Минфин РФ опубликовал Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. В данном документе, в том числе, нашла отражение и проблематика озвученная выше. Предполагается сделать следующие шаги, позволим себе цитировать отчасти документ.
- … законодательно определить понятие зависимой иностранной компании, основываясь на определении взаимозависимых лиц, а также стратегического участия в организации.
- … ввести для российских компаний или компаний, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, обязанность указывать в налоговых декларациях все свои иностранные аффилированные компании. В законодательстве должен указываться ряд условий, при соблюдении которых у российских налогоплательщиков будет возникать обязанность уплатить налог на прибыль в отношении доходов, полученных иностранными контролируемыми компаниями. Обязательным также должно являться предоставление налогоплательщиком сведений о его доле в контролируемой иностранной компании и уплате налога с соответствующей доли нераспределенного дохода этой компании. Уклонение от этого обязательства должно приравниваться к налоговому правонарушению и наказываться взиманием штрафов.
- … необходимо обеспечить возможности эффективного налогового администрирования в части получения налоговыми органами необходимой информации … Для реализации подобных законодательных норм особенно важны двусторонние и многосторонние договоры об обмене информацией по налоговым вопросам.
- Действующее налоговое законодательство Российской Федерации не использует термин «юридическое лицо – налоговый резидент Российской Федерации», употребляя вместо него термин «российская организация». Данное определение является очень узким, и главный его недостаток состоит в том, что оно не учитывает как экономическую связь между организацией и ее учредителями, так и между организацией и ее дочерними компаниями. В среднесрочной перспективе в налоговое законодательство будет внесено понятие налогового резидентства организаций на основе нескольких критериев, аналогичных используемых в международных налоговых соглашениях Российской Федерации.
- … будут также внесены поправки, устанавливающие понятие фактического получателя дохода (лица, имеющего фактическое право на доход)…
Как правило, на территории Европейского Союза покупатели электронных услуг должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке, установленной в той стране, где находится провайдер, предоставляющий данные услуги (однако эта норма изменится в 2015г., когда они будут вынуждены уплачивать налог по ставке, установленной в той стране, где они живут). Для таких организаций, чем ниже ставка НДС, тем выше коэффициент прибыльности.
Начало нового года ознаменовано принятием ряда изменений к Закону Республики Сейшельские Острова «О международных коммерческих компаниях» (далее – Закон «О МКК), которые вступили в силу 27 декабря 2011 года. В этой связи мы подготовили для вас краткий очерк вышеуказанных изменений, ключевыми из которых являются:
Сегодня мы обратим свой взор на 
Недавно мы публиковали 
Компенсационный кредит является одной из популярнейших форм инвестирования. Казалось бы, все известно по данной тематике, ведь Кипр является самым крупным «инвестором» в российскую экономику.
В данной статье дается общее представление о современных взглядах HMRC (налогового органа Великобритании, дословно «Управление (Ее величества) по налогам и таможенным пошлинам») на некоторые аспекты так называемого «принципа Гастингс-Басса». Принцип применяется в отношении доверительного управления (трастов), и работает в случае, при котором намеренное применение доверительным управляющим предоставленной ему свободы действий имеет непреднамеренные последствия (например – в результате его деятельности возникают налоговые претензии к компании, которой он управляет).
Сегодня смотрим на сайт Companies Registration Office, где располагается 
14 декабря 2010 года Парламент Кипра представил несколько поправок касательно налогового законодательства Кипра, которые были опубликованы в официальном газетном издании 31.12.2010 г.
Американские офшоры (Limited Liability Companies) на первый взгляд представляются очень привлекательными для людей, выбирающих место регистрации новой компании – уважаемая юрисдикция, труднодоступность сведений о конечных бенефициарах. Между тем, при выборе США как места регистрации офшорной компании необходимо учитывать специфику американского корпоративного законодательства, заключающуюся в возможности возложения ответственности по долгам компании на владельца компании.
Настоящим постом мы начинаем серию публикаций относительно 
Какое название выбрать при регистрации иностранной компании? Этот вопрос нам часто задают клиенты. В данном посте я попробую описать те принципы, которыми следует на наш взгляд руководствоваться при выборе названия офшорной/налогооблагаемой компании.
Учитывая очередную волну паники относительно взаимоотношений РФ-Кипр, мы решили дать свои комментарии к протоколу изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения.