Индивидуальные решения правовых вопросов

Блог Lexmans

Архив

Архив Август 2011

27 признаков подозрительных операций

30 Август 2011 Lexmans 1 комментарий

_ (44)
«…Его рабочий день и без того был уплотнен. Он переезжал из банка в банк, хлопоча о ссудах для расширения производства. В трестах он заключал договоры на поставку химпродуктов и получал сырье по твердой цене. Ссуды он тоже получал. Очень много времени отнимала перепродажа полученного сырья на госзаводы по удесятеренной цене, и поглощали множество энергии валютные дела на черной бирже…» из жизни замечательного А.И. Корейко

2 августа нами было обнаружено, что Федеральная служба по финансовому мониторингу опубликовала информационное письмо №17 «О признаках операций, видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск совершения клиентами операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».

Разумеется, мы даже не думаем подозревать наших читателей в совершении столь предосудительных деяний, выявлением коих занимается упомянутая выше государственная служба, однако в опубликованном списке мы обнаружили не только сделки подозрительных, а потому подлежащих особому контролю и общественному порицанию лиц, но и самые обычные хозяйственные операции самых простых смертных (в отношении юридических смертных правильнее было бы говорить – ликвидируемых). В связи с чем решили предостеречь ни о чем не подозревающих участников оборота.
Caveant consules!

Вообще каждому было бы полезно ознакомиться с полным перечнем операций, поэтому здесь приведем лишь некоторые примеры.
Итак, службе подозрительно, если вы:

  1. Торгуете недвижимым имуществом или являетесь посредником в подобных сделках.
  2. Реализуете транспортные средства, мебель.
  3. Являетесь туроператором или турагентом.
  4. Зарегистрированы в качестве юридического лица, индивидуального предпринимателя менее чем 1 год.
  5. Открыли счет в банке менее 1 года назад.
  6. Являетесь нерезидентом.
  7. Пользуетесь интернет-банком и вообще общаетесь с банком дистанционно.
  8. Заключаете сделки с контрагентами из юрисдикций с льготным налогообложением.
  9. Заключаете сделки через представителей, которые действуют по доверенности.
  10. Прочие основания на усмотрение самой организации (как правило, банка).

Всего перечень содержит 27 признаков подозрительных операций. Настоятельно рекомендуем.

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Компенсационный кредит через Кипрскую компанию (back to back loan)

2 Август 2011 Lexmans 2 comments

d50f81e3a79cff8f9fКомпенсационный кредит является одной из популярнейших форм инвестирования. Казалось бы, все известно по данной тематике, ведь Кипр является самым крупным «инвестором» в российскую экономику.
Кипрские компании берут взаймы средства от компаний из классических низконалоговых юрисдикций и транслируют их в РФ, пользуясь преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения (одна из форм back to back loan). Российские компании возвращают кипрским компаниям обратно средства с процентами, при этом не превышая установленной предельной величины процентов, радостно включая данные суммы себе в расходы и уменьшая тем самым собственную базу по налогу на прибыль.
Кипрские компании из полученных средств оставляют себе небольшую часть для обоснования экономической целесообразности проводимых операций, остальное транслируют в низконалоговую юрисдикцию.
Однако всегда оставался открытым вопрос о том, какую же часть прибыли кипрской компании от полученных процентов считать необходимой и достаточной. В каком конкретном размере выражается экономическая целесообразность? Ведь полученные проценты облагаются на Кипре корпоративным налогом (corporate tax).

Уполномоченный представитель Внутреннего Налогового Управления Республика Кипр (Inland Revenue) ответил на письмо Института Дипломированных Общественных Бухгалтеров Республики Кипр. Данный ответ содержит руководство о минимальном допустимом размере прибыли от компенсационных кредитов между родственными компаниями. Большинство положений руководства уже ранее применялось на практике, но, тем не менее, впервые тому дано официальное подтверждение.

Если компания, являющаяся налоговым резидентом Республики Кипр, получает кредит от родственной компании и использует этот кредит, чтобы предоставить займ другой родственной компании, а также обеспечивает выполнение ряда условий, которые мы изложим далее, то действуют следующие коэффициенты:

Получение и предоставление процентного займа

Сумма займа

Прибыль

Менее 50 000 000 евро

0,35%

50 000 000 – 200 000 000 евро

0,25%

Более 200 000 000 евро

0,125%

Получение и предоставление беспроцентного займа

Сумма займа

Прибыль

Любая сумма

0,35%

Вышеуказанная прибыль будет иметь место только в случае выполнения следующих условий:

  1. Сделка включает займы между родственными компаниями, где компания, являющаяся налоговым резидентом Республики Кипр, получает займ от родственной компании и предоставляет займ другой компании.
  2. Период между датой получения займа и датой предоставления займа не превышает 6 месяцев.
  3. С целью подсчета размера прибыли, любые расходы (за исключением разницы в курсах валют), которые прямо или косвенно относятся к кредитным сделкам, необходимо вычесть.
  4. Вышеуказанный размер прибыли действует для каждого отдельного займа, предоставленного компанией. Такой размер прибыли будет также применяться в случаях, когда Кипрская компания получит несколько займов, которые будут использованы для предоставления одного (объединенного) займа.
  5. Вышеназванные положения будут применяться также в случае, когда Кипрская компания занимает денежные средства у третьей стороны (например – Банк) для того, чтобы предоставить займ родственной компании, где третья сторона получает обеспечение по займу от других родственных компаний.
FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме