Индивидуальные решения правовых вопросов

Блог Lexmans

Архив

Архив Февраль 2010

FATF опубликовал черный список из восьми стран

27 Февраль 2010 Lexmans Нет комментариев

Странно насколько «быстро» работают русские СМИ и только сегодня опубликовали новость про новый «черный список» FATF. А ведь он появился 18 февраля. Новость конечно не из категории breaking, но прошло почти 10 дней…

Суть блеклиста заключается в разделении стран на три категории.

1. Страны где из-за недостатков национального режима для международной финансовой системы возникает угроза отмывания денег и финансирования терроризма. Организация призывает принять контрмеры в отношении таких стран.

В этой категорию попала одна страна – Иран

2. Страны, в чьих национальных системах противодействия отмыванию денег имеются значительные со стратегической точки зрения недостатки и которые не разработали план по их устранению к февралю 2010 года.

К таким странам отнесены Ангола, КНДР, Эквадор и Эфиопия.

3. Страны, которые были отмечены FATF, как имеющие существенные стратегические недостатки системы о борьбе с AML. Но эти недостатки не были исправлены властями этих государств.

Пакистан, Туркмения, Сан-Томе и Принсипи.

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Швейцария намеревается изменить законодательство о банковской тайне

17 Февраль 2010 Lexmans Нет комментариев

В связи с желанием властей Германии купить украденные данные о налогоплательщиках Швейцария сообщила, что придаст огласке имена политиков Германии, имеющих счета в их стране. Фактически это означает, что Швейцария готова нарушить банковскую тайну.

Ранее власти Германии дали свое согласие на покупку краденных данных, но когда произойдет этот факт пока не известно. Известно лишь, что данная информация повлияла на «желание» некоторых немецких граждан добровольно заплатить налоги.

«Если Германия купит ворованную информацию, то мы инициируем изменение закона, в результате чего будут обнародованы имена всех официальных лиц ФРГ, имеющих счета в кредитных институтах Швейцарии», — заявил член Национального совета Швейцарии и глава Союза налогоплательщиков страны Альфред Хеер немецкой газете Bild. Многие немецкие политики и судьи хранят свои средства в банках и фондах Швейцарии и Лихтенштейна.

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Консультации нерезиденту НДС не облагаются

12 Февраль 2010 Lexmans Нет комментариев

В письме Минфина от 29 января 2010 г. N 03-07-08/21 рассмотрен вопрос об отсутствии оснований для налогообложения НДС таких операций, как консультационные и маркетинговые услуги для иностранной организации. Минфин уточняет, что местом реализации консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория России не признается и такие услуги НДС не облагаются.

Забавно, что Минфин также сообщает, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Может быть данную оговорку стоит применять ко всем письмам Минфина, а не только когда это выгодно налоговых органам?

Подробности:

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству на территории РФ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 29 января 2010 г. N 03-07-08/21

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации, имеющей представительство на территории Российской Федерации, и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 Кодекса. Так, согласно положениям пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 данной статьи Кодекса место реализации консультационных и маркетинговых услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги. При этом местом осуществления деятельности покупателя услуг считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя указанных услуг на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если услуги оказаны через это постоянное представительство.

Таким образом, местом реализации консультационных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией непосредственно иностранной организации, а не ее представительству, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не облагаются.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

29.01.2010

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Германия окупила затраты на диск с данными об уклонистах

11 Февраль 2010 Lexmans Нет комментариев

Забавно насколько немцы становятся законопослушны, когда им приходят известия, что власти их страны в курсе их личных доходов, с которых не заплачены налоги. Известия о покупке властями Германии диска с данными о клиентах швейцарских банков, которые уклонились от уплаты налогов, дали первый финансовый результат.

Испуганные граждане спешат добровольно доплатить налоги. Налоговые органы Германии регистрируют массовые случаи явок с повинной граждан, уклонявшихся от уплаты налогов.

Ожидаемые поступления уже превышают 2,5 млн. евро, которые были потрачены правительством на диск с информацией о налогоплательщиках.

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Банк LGT выплатит компенсацию за утечку информации

Лихтенштейнский суд вчера обязал банк LGT выплатить немецкому мультимиллионер Эльмару Шульте 7,3 млн. евро. На такую же сумму он был оштрафован за уклонение от уплаты налогов, сообщает газета «Ведомости».

Мультимиллионер, который сколотил капитал на операциях с недвижимостью, был клиентом лихтенштейнского банка LGT Treuhand. Бывший сотрудник банка в феврале 2008 года продал властям Германии за 5 млн. евро диск с информацией о нескольких сотнях германских вкладчиков банка, которые укрывались от уплаты налогов.

В июле 2008 года суд немецкого города Бохум признал Шульте виновным в покушении на неуплату налогов в особо крупном размере в течение 2001-2006 гг. и приговорил к 2 годам лишения свободы. В связи с раскаянием и согласием погасить недоимки суд назначил условное наказание и обязал выплатить более 7,3 млн. евро.

Бизнесмен подал на банк LGT в лихтенштейнский суд, обвинив его в том, что его не проинформировали об утечке конфиденциальной информации. По законодательству Германии, если человек подаст заявление об уплате налоговых недоимок до того, как в отношении его возбудят дело налоговики, он может рассчитывать на более мягкий приговор, который не связан с лишением свободы. Шульте отмечал, что действия сотрудников банка лишили его этой возможности.

Окружной суд Лихтенштейна согласился с этим и обязал банк, который сменил название на Fiduco Treuhand, выплатить Шульте 7,3 млн. евро, которых он лишился по приговору германского суда. Банк собирается подать апелляцию.

Последуют ли примеру Шульте другие пострадавшие клиенты банка из Германии, пока не известно.

Источник: http://www.taxpravo.ru

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме

Данные о клиентах швейцарских банков можно купить.

Власти Германии согласились купить диск с ворованными данными о немецких клиентах швейцарских банков, которые подозреваются в уклонении от уплаты налогов. Цену комментировать не буду, но упоминается цифра 2.5 млн евро. При этом Германия может заработать по неким оценкам 400 млн. евро пустив данные в оборот.
Речь идет о диске с данными о клиентах, информация о которых была украдена бывшим сотрудником женевского отделения HSBC Эрве Фальсиани.

Германская земля Северный Рейн—Вестфалия приняла решение о покупке за 2,5 млн. евро диска с данными о немецких клиентах швейцарских банков, которые уклонились от уплаты налогов. В начале наступившей недели покупка может быть одобрена федеральным правительством, заявил земельный Минфин Хельмут Линссен. Канцлер ФРГ Ангела Меркель получила по этому вопросу поддержку партнеров по коалиции и парламентариев. Налоговые органы, со своей стороны, заявили, что Северный Рейн—Вестфалия поделится сведениями с другими землями.
Правительство Швейцарии осудило намерение Германии купить незаконно полученные данные, но не смогло повлиять на это решение. Однако в ответ активизировало законодательную работу, чтобы полностью вернуть обмен данными о налогоплательщиках в правовое русло.

Как утверждает Sueddeutsche Zeitung, в списке недобросовестных налогоплательщиков с пиратского диска оказались в основном клиенты швейцарских банков Credit Suisse, ZKB и Julius Baer. Ассоциация швейцарских банкиров отвергла обвинения в потворстве уклонению от налогообложения.

Комментарии банкиров указанных банков в двух словах сводятся к тому, что их клиенты сами должны урегулировать свои вопросы с законом. Однако лучше бы комментировали, как такой факт вообще стал возможен и задали бы вопросы своим специально обученным службам.

FacebookTwitterLiveJournalGoogle GmailMySpaceGoogle ReaderShare

Ссылки по теме